一般人聽到企業年金，就會 

當然也有知道的，重點一般會問企業年金個人所得稅怎么交呀？

今天，昆山泰信豐專業代理記賬顧問就來給大家科普下企業年金是什么，以及關于企業年金繳納及領取時涉及到的個稅問題。

No.1什么是企業年金

企業年金是一種補充性養老金制度，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。請特別注意，此處的自愿。因為很多企業都沒有建立，所以大部分企業是不會涉及到企業年金這個問題的，而一般建立了企業年金的企業，要么有真實力，要么對員工是真愛(*^▽^*)

當然偶爾也會聽到 職業年金這個概念，職業年金和企業年金有什么區別呢？

職業年金是指機關事業單位及其工作人員在參加機關事業單位基本養老保險的基礎上，建立的補充養老保險制度。其實說白了性質和企業年金的性質是一樣的。

No.2企業年金的構成

企業年金=企業繳費+個人繳費+企業年金基金投資運營收益，實行信托制，由具有資質的基金管理機構投資運營。

企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8%，個人繳費不超過本企業職工工資總額的4%。具體所需費用及方案，由企業和職工協商確定，應當經過職工代表大會討論通過。

所以其實企業年金和住房公積金一樣，是企業和個人都要繳錢，而且單位的錢按照單位的方案逐年歸屬給個人賬戶。單位繳費部分就是我們的收益來源。

那么問題就來了，既然個人會有獲益，那么是否涉及到個稅，又什么時候繳納呢？

No.3繳納企業年金時，

個稅是否可以稅前扣除？

根據：《江蘇省財政廳 江蘇省人力資源和社會保障廳 江蘇省地方稅務局 關于企業年金 職業年金個人所得稅有關管理事項的通知》（蘇財稅〔2014〕15號）規定：

自2014年1月1日起,建立企業年金制度的企業在按照報備批復后的企業年金方案分配時，單位繳費劃入個人賬戶部分，個人暫不繳納個人所得稅。

個人繳費部分，不超過本人當期社保繳費工資4%的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

No.4領取企業年金時是否需要繳納個稅？

根據 財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知(財稅〔2018〕164號 )的規定：

四、關于個人領取企業年金、職業年金的政策

個人達到國家規定的退休年齡，領取的企業年金、職業年金，符合《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關于企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款。其中按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。

個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

丫丫公司設置了企業年金制度，并通過了勞動保障部門的備案，2020年1月，公司為丫丫繳納了企業年金800元，丫丫自己繳納了企業年金400元（是她當期社保繳費工資的4%），那么申報丫丫個稅的時候，在 本期其他扣除中的 企業（職業）年金中填寫400，個人所得稅稅前扣除。

丫丫的時間過的比一般人快，眨眼間她就60歲，退休啦。神奇的是，她們公司依然堅強屹立著，并堅持著給她交年金(*^▽^*)。她退休之后就開始辦理企業年金的領取，她選擇了按年領取，20XX年，她一次性領取了一年的企業年金15000元，假設20XX年，依然采用現在的企業年金個稅計算方法，企業年金按年領取時，不并入綜合所得，并采用綜合所得的年稅率表

則：丫丫按年領取15000元企業年金的時候需要繳納的個稅為：15000*3%=450元。

有任何問題，昆山泰信豐專業代理記賬顧問歡迎您到留言區來撩~